16:4026 сентября 202416:40
16:4026 сентября 2024
Специалисты Бухгалтерского центра VitaКонсалт рассказали об эффективном способе оптимизации налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей — патент.
Исходные данные:
Индивидуальный предприниматель на УСН 6%, фактическую деятельность ведет в Санкт-Петербурге. Основной профиль деятельности — производство джемов, ореховых паст и соленой карамели. Годовой доход предпринимателя составляет 9 млн рублей, налоговая нагрузка — 540 тыс. рублей в год.
Индивидуальный предприниматель на УСН 6%, фактическую деятельность ведет в Санкт-Петербурге. Основной профиль деятельности — производство джемов, ореховых паст и соленой карамели. Годовой доход предпринимателя составляет 9 млн рублей, налоговая нагрузка — 540 тыс. рублей в год.
Задача:
Оптимизировать налоговую нагрузку с целью снижения налогов.
Оптимизировать налоговую нагрузку с целью снижения налогов.
Решение:
Для начала проводится комплексный анализ налоговой ситуации предпринимателя. В рамках этого анализа составляется сравнительная таблица возможных вариантов снижения налогов, где рассматриваются следующие параметры:
Сравнение налоговых обязательств при различных вариантах УСН.
Наличие налоговых льгот в регионе регистрации и ведения деятельности.
Возможность применения патента (данный пункт является ключевым в нашем кейсе).
Для начала проводится комплексный анализ налоговой ситуации предпринимателя. В рамках этого анализа составляется сравнительная таблица возможных вариантов снижения налогов, где рассматриваются следующие параметры:
Сравнение налоговых обязательств при различных вариантах УСН.
Наличие налоговых льгот в регионе регистрации и ведения деятельности.
Возможность применения патента (данный пункт является ключевым в нашем кейсе).
Что такое патент?
Патентная система налогообложения позволяет платить фиксированный налог в размере 6% от предполагаемой доходности, которая определяется регионом, независимо от фактических доходов.
Патентная система налогообложения позволяет платить фиксированный налог в размере 6% от предполагаемой доходности, которая определяется регионом, независимо от фактических доходов.
Применение патента в кейсе:
После анализа, для корректного определения вида деятельности предпринимателя, нами были уточнены составы производимой продукции — джемов, паст и соленой карамели. Выяснилось, что предприниматель занимается двумя видами деятельности:
Производство молочной продукции (в составе соленой карамели содержится не менее 80% молочной основы).
Переработка и консервирование фруктов (ореховые пасты и джемы производятся из фруктов и орехов).
Оба вида деятельности по патенту в Санкт-Петербурге.
После анализа, для корректного определения вида деятельности предпринимателя, нами были уточнены составы производимой продукции — джемов, паст и соленой карамели. Выяснилось, что предприниматель занимается двумя видами деятельности:
Производство молочной продукции (в составе соленой карамели содержится не менее 80% молочной основы).
Переработка и консервирование фруктов (ореховые пасты и джемы производятся из фруктов и орехов).
Оба вида деятельности по патенту в Санкт-Петербурге.
Финансовые результаты:
Напомним, что по стандартной УСН предприниматель платил 540 тыс. рублей в год. Согласно региональному закону, максимальная возможная доходность для каждого из направлений по патенту составляет 900 тыс. рублей в год. Это означает, что при открытии двух патентов (на производство молочной продукции и на переработку фруктов и орехов), налоговая нагрузка составит всего 113 400 рублей вместо 540 тыс. рублей.
Напомним, что по стандартной УСН предприниматель платил 540 тыс. рублей в год. Согласно региональному закону, максимальная возможная доходность для каждого из направлений по патенту составляет 900 тыс. рублей в год. Это означает, что при открытии двух патентов (на производство молочной продукции и на переработку фруктов и орехов), налоговая нагрузка составит всего 113 400 рублей вместо 540 тыс. рублей.
Таким образом, экономия предпринимателя составила 430 тыс. рублей в год — значительная сумма для любого бизнеса.
Мы своевременно подали заявление на применение патентной системы с 1 января, что позволило клиенту воспользоваться экономией как в 2022, так и в 2023 году. Более того, на 2024 год патент уже также оформлен.
